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ぷち学

資格試験用のメモとして。

税額の計算<step4-①>

【税金の計算】 ◆総所得額(総合課税)×税率(累進) ◆退職所得×税率 ◆分離短期譲渡所得×30%(住民税9%) ◆分離長期譲渡所得×15%(住民税5%) ◆株式等譲渡取得×15%(住民税5%) ◆山林所得÷5×税率×5 ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・…

債券

<個人向け国債> <債券利回り> ■債券=額面金額100円あたり~、、で表示される。 ■収益(円)/100円あたり=利子で得る額+(額面金額と購入金額の差額) 取得と額面の差額(円)を1年あたりの金額に換算→ 100円あたり、、だから=利率% そもそも設定され…

第三分野の保険

とは?~生命、損害どちらにも属さない保険 ◆医療保険(単体) ・1入院について日数制限。 ◆がん保険 ・支払日数無制限 ・免責期間→90日(3か月) この期間に診断でたら契約無効。 ◆生前給付型保険 1)特定疾病保障保険(三大疾病保障保険) ・がん、急性心…

所得控除<step③>

課税標準(所得税の合算、損益通算後)から、 所得控除14種を差し引いて、課税所得金額を計算。 ※控除=税金がかからないい額。 ◆基礎控除 ◆配偶者控除 ・所得が38万以下 (収入ー65万(所得控除)=38万) これに対して→控除適用→税金かからない。 ◆配偶者特…

損害保険

<しくみ> ◆基本原則 ・レクシスの法則 ~保険料は危険度に応じて段階的に定めなければならないとする原則のことです。 ・利得禁止の原則 ・超過保険、全部保険、 ☆一部保険☆→ 「保険金額(契約金額)<保険価額(実際の評価額)」→比例てん補 ・・・・・・…

贈与税

◆課税価格 =(贈与財産+みなし贈与財産)-非課税財産 ☆何が非課税財産になるか☆ ex)法人から贈与された財産→所得税 ◆贈与税額 =(課税価格ー110万円)×税額 ※110万が基礎控除 ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ …

不動産を譲渡した時にかかる税金【原則】<不動産・譲渡所得<所得税10種

◆税率の原則(=所得税/土地建物の譲渡所得) ※短期取得か、長期取得か、で税率が違う ・短期譲渡所得=39%(所得税30%、住民税9%) ・長期譲渡取得=20%(所得税15%、住民税5%) ☆短期か長期かの区別☆ 譲渡した年の1月1日時点の所有期間が5年以内か、5年超…

固定資産税<不動産の税金

◆標準課税=評価額×1.4% ◆☆住宅用地の課税標準の特例☆ 1)小規模住宅用地(200㎡以下の部分) =評価額×1/6 2)一般住宅用地(200㎡超の部分) =評価額×1/3 &新築住宅の税額軽減特例 住宅を新築等した場合で、一定要件を満たしたときは、新築後5or3年間1…

不動産にかかる税金

不動産持つことによりかかる税金 <不動産所得税> <消費税> <固定資産税> <都市計画税> <所得税>

一時所得<所得税10種

【一時所得】 (年金や保険の満期金や返戻金等) =総収入額ー支出金額ー特別控除額(Max50万円) 例)保険受取1100万ー払込額1000万ー50万=50万 ◆課税方法 上の金額×1/2だけを総合課税として合算する。 例)50万×1/2=25万円が最終的な一時取得額として、 …

公的年金の給付

・年金額改定 ・マクロ経済スライド ・据え置き ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ <老齢給付> ①老齢基礎年金 ◆老齢基礎年金 25年以上、65歳~受け取り可。 全額免除~給付は×1/2(H21.4以降の期間分)それ以前は×1/3 ◆繰り上げ、繰り下げ受給 繰り…

住宅取得プランニング

<住宅ローン金利> ■固定金利選択型 ■変動金利型 ・金利見直し年2回半年ごと ・返済額見直し=5年に1度(金利変動しても、MAX1.25倍) ■選択型 <返済方法> 元利均等返済~毎月の返済額が一定 元金均等返済~元金が一定→金額はどんどん減っていく Q総返済…

可処分所得

◆可処分所得= 収入ー控除額 (額面)-(税金、社会保険料とか)※生命保険は入らない ◆所得と収入の違い 所得=[手取り/控除額引いたもの][経費引いたもの」 収入=[額面][売上] ※控除=差し引くこと

財産の評価(宅地)☆小規模宅地等の特例☆

【財産の評価】(全般) 相続税や贈与税の課税価格を算出するための評価基準。 原則=時価。 <宅地>※ここは、相続評価額(不動産の基本)の話。 ◆評価方法→2種類(路線価・倍率方式) ◆分類→4つ (うち) 貸家建付地の評価= 自用地価額×(1-着地権%×…

生命保険

【生命保険】 ①死亡保険⓶生死混合保険⓷生存保険 ⓵死亡保険 ◆定期保険~一定期間内(=保険期間)に死亡した時。 ・保険料掛け捨て ・満期保険金なし ・保険金支払3パターン(※保険金額が)→平準、逓減、逓増、 ・収入保障保険(年金型支払)~確定年金タイプ…