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ぷち学

資格試験用のメモとして。

生命保険と税金

◆生命保険控除額

個人年金保険料控除がうけられる保険契約の要件

・受取人が契約者or配偶者

・受取人=被保険者

・払込期間=10年以上

・受給開始日の年齢が60歳以上、年金受取期間が10年以上

◆死亡保険と税金

何税か

個人年金保険と税金

・何税か

・年金受給の評価そ~どこに税金かけるか

◆非課税となる保険金や給付金

・入院給付金、高度障害・特定疾病保証金、手術給付金、リビングニーズ特約

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【法事契約と税金】

⓵支払時

◆経費処理

・損金か資産か

◆1/2養老保険(ハーフタックスプラン)

・1/2を経費(福利厚生)にできる

・被保険者=役員従業員の全員、受取人=遺族

◆長期平準定期保険

~一定の要件を満たした(長い)定期保険

『契約時の年齢+保険期間>70、かつ契約時の年齢+保険期間×2>105』

・経費処理

~保険期間の「前半6割→1/2損金、1/2資産計上」

「後半4割→全額損金計上」

個人年金保険

~死亡給付金の受取人=遺族、年金の受取人=法人の場合→90%は資産計上、10%は損金算入

 

⓶受取時

・全額損金算入